Время декларировать доходы

Об этом шло на брифинге заместителя начальника Купянской  ОГНИ Елены Стокоз. Кампания декларирования доходов граждан, которая началась в январе, будет длиться до 30 апреля. На протяжении этого периода должны представить декларацию граждане, которые в течении прошлого года получили доходы, которые подлежат налогообложению.

Для получения налоговой скидки декларацию, как и раньше, можно подавать до конца года. По состоянию на 19 февраля 2013 года задекларировали свои доходы 144 граждан города и района.

Заместитель руководителя налогового органа подчеркнула, что обязанность декларирования касается граждан, которые в 2012 году получили такие доходы:

- доходы, с которых налог не удержан, но эти доходы не освобождены от налогообложения;

- если годовая сумма дохода, полученная от двух и больше налоговых агентов, превысила 128760 грн.;

- доходы от лица, которое не является налоговым агентом, то есть от нерезидента или физического лица, которое не имеет статуса предпринимателя, или не является лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность;

- иностранные доходы.

Не подают декларацию граждане:

- налог с доходов которых уплачен налоговыми агентами по месту работы;

- если налог уплачен при нотариальном удостоверении договоров продажи или обмена имущества;

- которые получили наследство от членов семьи первой степени родства, которое облагается налогами по нулевой ставке налога.

«Новинкой декларационной кампании этого года есть то, - отметила Елена Стокоз , - что граждане имеют возможность предоставить декларацию о доходах в электронном формате. Для этого на официальном веб-портале ГНС Украины внедрен новый сервис «Заполнение декларации об имущественном состоянии и доходах».

Елена Стокоз сообщила, что граждане могут получить консультационную помощь  в Центре обслуживания налогоплательщиков, в котором сборщики налогов предоставляют полный комплекс административных, информативных  услуг для плательщиков, в том числе по приему отчетности от физических лиц, и активно разъясняют порядок применения норм Налогового кодекса Украины.

Кто освобождается от представления декларации об имущественном состоянии и доходах

Налоговым законодательством определены случаи, у которых граждане могут не подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах, в частности, если по состоянию на конец отчетного налогового года лица:

- являются несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц ( в том числе родителей) или государства;

- находятся в розыске;

- находятся на срочной военной службе.

Также, не подают декларацию лица, которые по состоянию на последний день срока представления декларации находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств.

 Кроме того, от представления декларации об имущественном состоянии и доходах освобождаются лица в случае получения доходов:     

- от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

- исключительно от одного налогового агента независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных Налоговым кодексом Украины (например, пп. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170, пп. 169.4.4 п. 169.4 ст. 169, гг. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164, гг. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164);

- от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплаченный налог;

- в виде объектов наследства, которые облагаются налогами по нулевой ставке;

- от двух и больше налоговых агентов, и при этом общая годовая сумма налогооблагаемых доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) такими налоговыми агентами не превышает в 2012 году 128760 грн.

Обращаем внимание, что доходы, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, определены ст.165 Налогового кодекса Украины.

Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходы определены ст.179 Налогового кодекса Украины.

Налогоплательщиками Купянской ОГНИ представлено более 9 тысяч отчетных документов

В феврале закончился срок представления налоговых деклараций за 2012 год для юридических лиц и физических лиц – частных предпринимателей.

Как сообщила начальник отдела информатизации и учета налогоплательщиков Купянськой ОГНИ  Редька C. Б. за период декларирования, по итогам в прошлого года,  работниками подразделения принято 9500 отчетных документов (деклараций, расчетов и приложений к ним), в том числе средствами телекоммуникационной связи – 1408.

Кроме этого, начальник управления налогообложения юридических лиц – Шкарлетова О.Н., отметила, что в налоговую инспекцию представлено 186 деклараций по налогу на прибыль и 240 отчетов неприбыльных учреждений и организаций Купянщины.

Объем задекларированных доходов за 2012 год по Купянской ОГНИ составляет 1297,6 млн. гривен, а сумма начисленного налога на прибыль за 4 квартал составляет 5,5 миллионов гривен. Также, отдельно необходимо отметить самых больших налогоплательщиков на прибыль за 2012 год, среди них: Вагонное депо «Купянск», ПАО «Купянский «МКК», КМС №133, Купянск-Узловская дистанция колеи, Купянск-Южная дистанция ЧП «Олис».

Современный образ жизни - электронная отчетность

С начала года специалистами Купянской ОГНИ проведено индивидуальную и широкомасштабную массово-разъяснительную работу совместно с подразделениями налогообложения юридических лиц и информатизации процессов налогообложения относительно привлечения налогоплательщиков к представлению налоговой отчетности в электронном виде.

Так, по состоянию на 20.02.13 года заключено 1002 договора на получение электронно-цифровой подписи и представления отчетности средствами e-mail, с них 418 договоров заключено с юридическими лицами и  584 - с физическими лицами - предпринимателями.

Декларации по НДС за январь 2013 года отправили "електронкой” 117 плательщиков, который составляет 94 %.

Внедрение централизованной системы электронных отчетов сокращает время обработки данных электронных отчетов, оптимизирует работу государственных налоговых инспекций, позволяет сэкономить государственные средства. Такая система передачи электронных отчетов значительно ускоряет получение налогоплательщиком квитанции о подтверждении даты и времени представления отчета, предоставляет ему возможность оперативно получить информацию о стадии прохождения электронного отчета и гарантирует, что отчет будет своевременно доставлен в инспекцию, где налогоплательщик зарегистрирован.

Клиенты Центра обслуживания налогоплательщиков Купянской ОГНИ имеют возможность ознакомиться с детальной информацией относительно предоставления услуг электронно-цифровой подписи в буклетах разработанных специалистами налоговой и по телефоном: 7-86-77.

Плательщикам единого налога необходимо сохранять первичные документы

 Физические лица - предприниматели - плательщики единого налога обязаны  сохранять первичные документы, на основании которых заполнялись данные книги учета доходов и затрат и составлялась налоговая декларация плательщика единого налога – ФЛП. К таким документам принадлежит в частности, выписка из банка, квитанция, чек или документ произвольной формы о наличной оплате товаров, работ или услуг, если они получались у граждан или у физических лиц – предпринимателей. Также нужно сохранять и другие первичные документы, которые используются для составления налоговой отчетности за другими налогами и сборами – в случае их уплаты.

Первичные документы хранятся не меньше 1095 дней со дня представления налоговой декларации плательщика единого налога – ФЛП или другой налоговой отчетности, для составления которой они используются.

За не сохранение первичных документов к плательщикам единого налога могут быть примененные штрафы в размере 510 гривен. Те самые действия, содеянные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, - тянут за собой наложение штрафа в размере 1020 гривен.

Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности регламентировано статьей 44 Налогового Кодекса Украины.

Ответственность за нарушения сроков хранения документы установлены ст.121 НК.

Расчеты суммы сбора за первую регистрацию транспортных средств необходимо представить в 10 дневной срок

С 12 февраля 2013 года вступил в действие приказ Министерства финансов Украины от 21.12.2012 № 1405, которым утверждена новая форма Расчетов суммы сбора за первую регистрацию транспортных средств.

 Юридические лица подают Расчеты в орган государственной налоговой службы по месту своего нахождения и по месту регистрации транспортного средства в десятидневный срок после первой регистрации в Украине такого ТС.  

К расчетам обязательно добавляются копии регистрационных документов, заверенные соответствующим уполномоченным государственным органом Украины, который проводил такую регистрацию.

Напомним, порядок вычисления и уплаты сбора за первую регистрацию транспортных средств, его ставки определены разделом VII «Сбор за первую регистрацию транспортного средства» Налогового кодекса Украины.

Затраты ФДП на общей системе налогообложения. Что можно, а что ни?

Конкретный перечень затрат определен Разделом ІІІ Налогового кодекса, а именно пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, подпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункта 138.10, пунктом 138.11 статьи 138. Предприниматель имеет право относить к составу затрат только затраты операционной деятельности.

Затраты операционной деятельности можно разделить на два вида: себестоимость (пункты 138.4, 138.6 - 138.9) и другие затраты (пункты 138.10.2 - 138.10.4, 138.11). Эти виды затрат относятся в состав валовых разными образами.

К себестоимости относятся:

1. прямые материальные затраты;
2. прямые затраты на оплату труда;
3. амортизация;
4. общепроизодственные затраты;
5. стоимость приобретенных услуг;
6. другие прямые затраты;

Согласно пункту 138.4 НКУ себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, признается затратами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Например, предприниматель в декабре купил товар на сумму 90 грн. А продал его в январе в следующем году за 100 грн. Согласно пункту 138.4 НКУ в январе у него будут затраты на 90 грн. и доходы на 100 грн. То есть, затрат в предпринимателя не будет, пока он не продаст товар.

В состав других затрат входят:

1. административные затраты;
2. затраты на сбыт;
3. другие операционные затраты.

Согласно пункту 138.5 НКУ другие затраты признаются затратами того отчетного периода, в котором они были осуществлены. Например, предприниматель понес затраты на ремонт помещения в январе. Они относятся к январю, то есть к тому периоду, в котором осуществленные.

Каким критериям должны отвечать затраты предпринимателя на общей системе?

Валовые затраты должны отвечать следующим требованиям:

1.  Включаться в затраты операционной деятельности согласно Разделу ІІІ Налогового кодекса Украины.
2. Документально подтвержденные надлежащим образом оформленными первичными документами.
3. Связанные с хозяйственной деятельностью предпринимателя.
4. Непосредственно связанные с получением доходов.
5. Должны быть фактически уплаченные.
6. Товары должны быть поставлены, а услуги должны быть получены.

Какие документы могут подтверждать затраты предпринимателя на общей системе?

 Согласно Порядку ведения книги учета доходов и затрат №1025 от 24.12.2010 документами, которые подтверждают затраты могут быть в частности товарно-транспортная и/или налоговая накладна, налоговая доверенность, фискальный чек, акт закупки ( выполненных работ, предоставленных услуг) и другие расчетные документы. Сюда можно добавить акты приемки – передачи, дорожный лист, товарный чек и тому подобное.

Поскольку предприниматель применяет кассовый метод признания затрат, к каждому из этих документов должны добавляться банковская выписка, платежная доверенность, фискальный чек или другой документ, который подтверждает фактическую уплату средств за товар или услугу.

Конечно, документы должны отвечать требованиям Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Продолжает работать «ПУЛЬС НАЛОГОВОЙ»

Номер «Пульса налоговой»: (044) 284-00-07. Линия работает  круглые сутки: в рабочей время информацию принимают работники ГНС, а в нерабочее время - интерактивный автоответчик.