Пільги зі сплати земельного податку для громадян
Відповідно до п.п. 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) земельний податок – це обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об’єктами оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст.ст. 269, 270 Кодексу).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 Кодексу).
Детальніше на http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/300627.html
До Форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції внесено зміни
Наказом Міністерства фінансів України від 28.04.17 р. №468 (далі – Наказ №468) внесено зміни до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт). Наказ № 468 опубліковано в «Офіційному віснику України» від 16.06.17 р. № 47 та набрав чинності з цієї дати.
Форму Звіту викладено в новій редакції та встановлено, що Звіт подається до 1 жовтня року, що настає за звітним, засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законодавства щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.
Оновлено перелік моделей, модифікацій РРО дозволених для використання
Державна фіскальна служба України наказом від 07 червня 2017 р. №406 затвердила новий державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій. Нагадаємо у ньому наводять перелік моделей, модифікації РРО, дозволених до первинної реєстрації, та РРО, первинну реєстрацію яких заборонено.
Відповідно, попередній перелік, який затверджений наказом ДФС від 20.04.17 р. № 275, втратив чинність.
До 1 липня громадяни повинні отримати повідомлення - рішення про нараховані суми податку на нерухомість
Нагадуємо, що до 1 липня громадяни – власники житлової та нежитлової нерухомості, отримують податкове повідомлення – рішення, в якому буде зазначена сума та реквізити для сплати податку на нерухомість. Сплатити вказану суму необхідно буде протягом 60 днів із дня вручення такого повідомлення.
Звертаємо увагу, що у поточному році громадяни сплачують податок на нерухомість за базовий 2016 рік.
Про прийняття працівника на роботу необхідно повідомляти до органів фіскальної служби
Це передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 17 червня 2015 року №413 «Про порядок повідомлення Державній фіскальній службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу».
Повідомлення про прийняття працівника на роботу подається власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом (особою) чи фізичною особою до територіальних органів Державної фіскальної служби за місцем обліку їх як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором одним із таких способів:
- засобами електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису;
- на паперових носіях разом з копією в електронній формі;
- на паперових носіях, якщо трудові договори укладено не більше ніж із п'ятьма особами.
Що є підставою для відстрочення податкового боргу
Згідно з Постановою КМУ від 27.12.2010р. № 1235 "Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин" ( із змінами), підставою для відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника є настання форс-мажорних обставин, які зазначені у частині другій статті 141 Закону України "Про торгово-промислові палати в Україні", що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань, передбачених умовами договору (контракту, угоди тощо), обов'язків згідно із законодавчими та іншими нормативно-правовими актами. Детальніше http://km.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/300546.html
Якщо не надіслано квитанції про реєстрацію податкової накладної
Для забезпечення платникам можливості подання звітності в електронному вигляді на офіційному веб-порталі ДФС функціонує рубрика «Електронна звітність».
Платники та розробники програмних забезпечень мають можливість отримати актуальні інформаційно-аналітичні матеріали, нормативне забезпечення, розроблені відповідно до формату (стандарту) електронні формати для запровадження подання звітності, електронних сервісів та інших документів до органів ДФС. Також повідомляємо, що згідно з п. 74.2 ст. 74 Податкового кодексу України починаючи з 01.04.2017 р. у тестовому режимі функціонує система автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (СМКОР). Детальніше на http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100005127-yakscho-ne-nadislano-kvitantsiyi-pro-reyestratsiyu-podatkovoyi-nakladnoyi
Передача майна управителю та його повернення — без ПДВ
Податківці у листі від 07.06.2017 р. №541/6/99-99-15-03-02-15/ІПК зазначають, що договір про управління майном не тягне за собою переходу права власності до управителя на майно, передане в управління. Згідно з пп. 14.1.191 та 14.1.202 ПКУ, операції з надання товарів у межах цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари та не пов’язані з купівлею чи продажем таких товарів, не вважаються постачанням товарів. Тому операції з передачі майна (у т.ч. нерезидентом) управителю та повернення такого майна управителем, у межах договору управління майном, ПДВ не оподатковуються.
До складу послуг, в тому числі послуг з управління майном, включаються витрати, пов’язані з обслуговуванням такого майна, у тому числі комунальні послуги, послуги з поточного ремонту приміщення та податок на майно.
Таким чином, відшкодування управителю майна сум сплачених ним комунальних послуг, послуг з поточного ремонту приміщення та податку на майно за своєю суттю є відшкодуванням (компенсацією) окремих елементів витрат, з яких складається вартість послуги з управління майном. Д
Детальніше на
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/other/44068?utm_source=news&utm_campaign=oldmain
Доля ПДВ при зменшенні корисності активів
ДФСУ у листі від 12.06.2017 р. №579/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадали, що є постачанням товарів відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ. Ним є будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.
Цією ж нормою встановлено, що не підпадає під визначення постачання. Ними є випадки, коли основні виробничі засоби або невиробничі засоби ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, а також в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення необоротних активів, або коли платник податку надає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення необоротних активів в інший спосіб, внаслідок чого необоротний актив не може використовуватися за первісним призначенням.
Детальніше на https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/44059?utm_source=news&utm_campaign=oldmain
Олена Антіпова: У першому півріччі платники отримають 57,9 млрд. грн відшкодованого ПДВ
Майже 50% від загальної суми відшкодування податку на додану вартість у 2017 році повернуто платникам у квітні-травні. При цьому 97% ПДВ платникам відшкодовано за результатами камеральних перевірок. Про це повідомила в.о. директора Департаменту податків і зборів з юридичних осіб ДФС Олена Антіпова сьогодні, 22 червня, під час брифінгу.
«Всі етапи відшкодування платники можуть відслідковувати завдяки електронному реєстру, який введено з 1 квітня цього року. Він формується автоматично і жодного ручного втручання в його роботу немає і не може бути», – підкреслила Олена Антіпова.
Змінено форми Звіту про контрольовані операції
16.06.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.04.2017 № 468 «Про затвердження Змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» (далі – Наказ № 468).
Наказом № 468 затверджено Зміни до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 18.01.2016 № 8 «Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції» (далі – Наказ № 8) Детальніше на http://kh.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/300709.html
А Ваш касовий апарат у реєстрі?
Наказом Державної фіскальної служби України від 07.06.2017 №406 затверджено новий Реєстр РРО.
Водночас втратив чинність наказ Державної фіскальної служби України від 20.04.2017 № 275.
Оновлений Державний реєстр містить перелік РРО, дозволених до первинної реєстрації, а також первинна реєстрація яких заборонена, в кількості 152 моделі (раніше було 149).
Окремо наводиться Перелік РРО, виключених з держреєстру у 2016-2017 роках, експлуатація яких не дозволяється. Загалом таких РРО 5.
На соціальні потреби мешканці Харківщини направили понад 3,9 млрд. грн. єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування
Як повідомили в Головному управлінні ДФС у Харківській області зазначена сума ЄСВ надійшла протягом січня-травня поточного року та перевищила доведений індикативний показник на 765,0 млн.грн.
Так, від юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які використовують найману працю, надійшло понад 3,4 млрд. грн. (або 85,8%). В той же час, від фізичних осіб-підприємців - більше 283,4 млн.грн.
Найбільші надходження ЄСВ забезпечили Шевченківський та Київський райони м. Харкова – 598,3 млн.грн. та 583,7 млн.грн. відповідно. На Харківщині в лідерах Харківський район – 148,3 млн.грн.
Крім того, у фіскальному відомстві проінформували, що зокрема у травні єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування надійшло у сумі 817,2 млн. грн.
Оновлену декларацію акцизного податку необхідно подавати вже за липень поточного року
Міністерством фінансів України прийнято наказ від 24.04.2017 № 451 „Про затвердження Змін до форми декларації акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку” (далі – наказ № 451).
Платники акцизного податку вперше подають декларацію акцизного податку з урахуванням змін, наказом № 451, не пізніше 20 серпня 2017 року за звітний період - липень 2017 року.
Детальніше на http://kh.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/300850.html
Чи має право скористатися податковою знижкою за іпотечним кредитуванням один із членів подружжя за вибором, коли об’єкт іпотеки знаходиться у спільній власності?
Згідно з п.п.166.3.1 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п.164.6 ст.164 ПКУ, частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст.175 ПКУ.
Пунктом 175.1 статті 175 ПКУ визначено, що платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року. Детальніше на http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301031.html
З 1 липня поточного року буде зупинена реєстрація ризикових податкових накладних
Відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), яка набрала чинності з 01.04.2017, реєстрація податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) може бути зупинена у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, встановлених відповідно до пункту 74.2 статті 74 цього ПКУ. Детальніше на http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301027.html
Шановні платники, своєчасно сплачуйте податки та збори!
29 червня, четвер, останній день сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування гірничими підприємствами за травень 2017 року.
Первинні документи - застосовування факсиміле
Згідно з абзацом першим п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ. Детальніше на http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/local-news/301059.html
Нереалізований товар до доходу підприємця не включається
Об’єктом оподаткування для підприємця є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такого підприємця (п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
Разом з цим, у разі якщо підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб (п 177.6 ст. 177 ПКУ).
Отже, залишки товарно - матеріальних цінностей, придбаних, але нереалізованих підприємцем під час здійснення господарської діяльності, після скасування реєстрації такого суб’єкта господарювання залишаються у його власності. При цьому вартість таких залишків не включається до доходів, отриманих підприємцем від провадження господарської діяльності, та загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку.
За наявності податкового боргу з ПДВ дотація з бюджету не виплачується
Бюджетна дотація виплачується сільськогосподарським товаровиробникам за умови, що такі товаровиробники не мають податкового боргу з податку на додану вартість на наступний день після граничного строку сплати такого податку за звітний період, за який надається бюджетна дотація.
Якщо товаровиробник після отримання бюджетної дотації за відповідний звітний період (місяць) подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, що призвело до зменшення суми податкових зобов'язань за звітний період, пропорційно яким здійснена бюджетна дотація за такий звітний період, на суму надміру виплаченої бюджетної дотації зменшується бюджетна дотація такого товаровиробника у наступних звітних періодах.
Нагадаємо, що згідно з Постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. №83 "Про затвердження Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році" бюджетна дотація виплачується товаровиробникам щомісяця з урахуванням вартості реалізованої продукції пропорційно частці сплаченої до бюджету суми податку на додану вартість за визначеними видами діяльності в загальній сумі сплати податку на додану вартість за умови відсутності податкового боргу з ПДВ.
Податок на елітні авто: що потрібно для звірки?
Салтівська ОДПІ повідомляє, що об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2017 році – 1 млн 200 тис грн).
Так, аби дізнатись чи необхідно сплачувати податок або перевірити правильність нарахованого вам податку, необхідно звернутись у податкову інспекцію за місцем своєї реєстрації (прописки) та пред’явити копію технічного паспорта автомобіля і паспорт громадянина України.
Не отримали повідомлення на сплату податку за нерухомість? Зверніться до податкової!
Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються платникам податку за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня. Розрахунок здійснюється на підставі відомостей державного реєстру речових прав на нерухоме майно.
Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення-рішення.
За порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу від 10 до 20% своєчасно несплаченої суми.
Якщо є підстави, фахівці інспекції мають провести перерахунок суми і надіслати нове податкове повідомлення-рішення.
Уточнюємо податковий розрахунок за ф. 1ДФ
Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4.
Уточнюючий податковий розрахунок подається при необхідності проведення коригувань податкового розрахунку після закінчення строку його подання. Уточнюючий податковий розрахунок може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 4.3 Порядку).
При поданні уточнюючого податкового розрахунку у клітинці «Уточнюючий» проставляється відмітка (п. 3.1 Порядку).
Детальніше на http://ck.sfs.gov.ua/media-ark/local-news/299837.html
Про загальну систему оподаткування для юридичних осіб
Як зазначалося раніше, після внесення відомостей про реєстрацію юридичної особи в Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (ЄДР) у день проведення реєстраційної дії відповідні відомості передаються до ДФС України для взяття на облік як платника податків в контролюючому органі за місцем такої реєстрації. Новозареєстровані юридичні особи можуть за власним вибором обрати систему оподаткування: загальну або спрощену.
На загальній системі знаходяться всі юридичні особи, які не зареєстровані як платники єдиного податку.
Детальніше http://zak.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301020.html
До уваги громадян платників земельного податку!
Нарахування фізичним особам сум земельного податку проводиться органами фіскальної служби, які надсилають або вручають платникові за місцем його реєстрації до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 Податкового кодексу України.
Разом з цим на підставі статті 281 Податкового кодексу від сплати земельного податку звільняються: інваліди першої і другої групи; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України від 22.10.1993 року №3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; фізичні особи, визнані Законом України від 28.02.1991 року №796-XII «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для вищезазначених осіб, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм
За несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску передбачена відповідальність
Закон України від 8 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» є основним документом, який регулює єдиний внесок.
Відповідно до норм Закону №2464 у разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі ЄВ до платника застосовуються фінансові санкції, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку ЄВ, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність.
Слід знати, суми єдиного внеску, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, встановлені на законодавчому рівні, є недоїмкою.
Нарахування та сплата ЄСВ фізичними особами – підприємцями
Фізичні особи – підприємці, які є суб’єктами спрощеної системи оподаткування, нараховують єдиний внесок на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом про ЄСВ. Разом з цим, сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску – 704,0грн. (добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата - 3200,0 х 22%). Такі суб’єкти господарювання сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄВ – абз.3 част.8 ст.9 Закону про ЄСВ,
Для ФОП – суб’єктів спрощеної системи оподаткування першої групи сума ЄСВ не може бути меншою за 0,5 мінімального страхового внеску із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, який обчислюється відповідно до ст.24 Закону про пенсійне страхування, пропорційно до сплаченого єдиного внеску. Тобто, платники єдиного податку першої групи з 01.01.2017року сплачують єдиний внесок у розмірі не менше 352,0грн. (704,0грн. х 0,5). Детальніше на http://kyivobl.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/300976.html
Заповнюємо графи 3.1, 3.2 та 3.3 податкової накладної
У графі 3.1 табличної частини податкової накладної вказується код товару згідно з УКТ ЗЕД. Код згідно з УКТ ЗЕД зазначається відповідно до структури кодів товарної номенклатури на рівні позиції (перші чотири знаки), підпозиції (перші шість знаків), категорії (перші вісім знаків), підкатегорії (десять знаків), тобто складається із парної кількості знаків. Непарна кількість знаків коду УКТ ЗЕД (п’ять, сім або дев’ять) у графі 3.1 не може бути зазначена. Графа 3.1 заповнюється на всіх етапах постачання товару, - зазначає "Вісник. Офіційно про податки"
Якщо здійснюється постачання підакцизного товару або товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.1 має бути вказаний десятизначний код товару. Одночасно у разі постачання імпортованого товару у графі 3.2 проставляється позначка «Х». Графа 3.2 заповнюється на всіх етапах постачання товару, який було ввезено на митну територію України.
Код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначається суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо).
Заповнення в одному рядку граф 3.1, 3.2 та 3.3 одночасно або граф 3.2 та 3.3 не допускається.
Порядок обчислення фінансового результату сільгоспвиробниками
З 09.06.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.04.2017 №467 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 19.05.2017 за №642/30510 (далі – Наказ №467), яким затверджено зміни до форми податкової декларації з податку на прибуток підприємств та додатків до неї.
Так, зокрема, Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» у п.п.137.4.1 п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2577-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) уточнено річний податковий період для виробників сільгосппродукції, який починається з 1 липня минулого звітного року і закінчується 30 червня поточного звітного року (замість періоду з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року – до внесених змін).
Актуально для платників податку на додану вартість!
Починаючи з 01.07.2017 реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) може бути зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН.
Платник податку у разі отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, а в перехідний період (з 01.04.2017 до 01.07.2017) у разі отримання квитанції про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН має право подати на розгляд Комісії ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301 (далі – Таблиця).
Таблиця надсилається виключно в електронному вигляді засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб. Детальніше на http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301568.html
Будівлі сільськогосподарських товаровиробників: нарахування податку на нерухомість
Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості (п. п. 266.1.1 п. 266.1 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ))
Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка (п. п. 266.2.1 п. 266.2 ст. 266 ПКУ).
Підпунктом 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 ПКУ визначено перелік об’єктів нерухомості, які не є об’єктами оподаткування. Так, до таких об’єктів нерухомості належать будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності. Детальніше на http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/local-news/301586.html
Внесені зміни до форми податкової декларації платників спрощеної системи оподаткування
З 05.05.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.03.2017 №369, яким внесено зміни до форм податкових декларацій платника єдиного податку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 №578, а саме:
• форми податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця;
• форми податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи); форми податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи.
З урахуванням вимог Податкового кодексу України, звітувати за новими формами декларації платники-спрощенці будуть – з ІІІ кварталу 2017 року.
Відпустка та лікарняний для платників єдиного податку першої і другої групп
Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.
Це передбачено п.295.5 ст.295 Податкового кодексу України.
Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається до органу фіскальної служби за заявою у довільній формі (пп.298.3.2 ст.298 ПКУ). Детальніше на http://od.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301156.html
Громадяни після досягнення ними пенсійного віку мають право на пільгу щодо сплати земельного податку
Відповідно до п.п. 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) земельний податок – це обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.
Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об’єктами оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст.ст. 269, 270 Кодексу).
Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою (п. 287.1 ст. 287 Кодексу)
Детальніше на http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301603.html
До відома платників ПДВ! З 1 липня розпочинається зупинка реєстрації податкових накладних
З 20 червня 2017 року набрав чинності наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. № 567, яким затверджено Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, та вичерпний Перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Такий документ було опубліковано у виданні «Офіційний вісник України» за 20.06.2017 р. № 48/2017.
Також 20 червня набрав чинності наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. № 566. Документом затверджено порядок роботи комісії ДФС з прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації.
Документи, що дозволять провести перевірку
Посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки (планової, позапланової), фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених ПКУ, та за умови пред’явлення або надіслання у випадках, визначених Податковим кодексом України (далі – ПКУ), таких документів:
- направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб’єкта (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи – платника податку, який перевіряється) або об’єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу;
Детальніше на http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/301567.html
Оформлення трудового договору – запорука соціальних гарантій
Питання легалізації праці залишається актуальною проблемою сьогодення. На жаль, ще чимало працівників живуть днем нинішнім, віддаючи перевагу тимчасовій вигоді. Однією з причин цієї проблеми є недостатній рівень правової освіти та відсутність правосвідомості як у найманих працівників, так і у роботодавців.
Крім того, роботодавці мають пам’ятати, що відповідно до ч. 3 ст. 24 КЗпПУ, працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому КМУ.
Виявили розбіжність чи недостовірні дані у повідомленні на сплату податку на нерухоме майно – зверніться до податкової за місцем реєстрації.
У 2017 році фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно за 2016 рік. Податкове повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються платникам податку за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня. Розрахунок здійснюється на підставі відомостей державного реєстру речових прав на нерухоме майно.
Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення-рішення.
За порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу від 10 до 20% своєчасно несплаченої суми.
До уваги платників податку на додану вартість!
ДФС повідомляє, що починаючи з 01.07.2017 реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр) може бути зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податкового кодексу України у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі.
Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567,зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16.06.2017 за № 753/30621 (далі – Критерії).
На таксі у відрядженні: що з ПДФО
Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ), згідно з п. п. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються, зокрема, кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно з п. 170.9 ст. 170 ПКУ.
Відповідно до п. п. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 ПКУ не є доходом платника податку – фізичної особи, яка перебуває у трудових відносинах із своїм роботодавцем або є членом керівних органів підприємств, установ, організацій, сума відшкодованих йому у встановленому законодавством порядку витрат на відрядження в межах фактичних витрат, зокрема, на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті).
Мирослав Продан: За рік головування в ІОТА ми отримали безцінний досвід та відчули себе повноцінними членами європейської податкової родини
Про підсумки роботи Внутрішньо-європейської організації податкових адміністрацій (ІОТА) у 2016-2017 роках поінформував в.o. Голови ДФС Мирослав Продан під час Адміністративної сесії Генеральної Асамблеї ІОТА 28 червня у м. Києві.
За його словами, найважливішим завданням Виконавчої Ради під головуванням України була розробка нової Стратегії IOTA на наступні п’ять років. "Сучасне динамічне економічне середовище, в якому панують провідні цифрові технології та нові форми ведення бізнесу, висуває особливі вимоги до стандартів роботи податкових адміністрацій. В цьому контексті особливого значення набуває консолідація зусиль всіх гравців на цій арені, посилення обміну інформацією, досвідом та знаннями", - зазначив Мирослав Продан.
До уваги експортерів!
Доповненням до Додатку 1-А1 до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі ‑ Угода) визначено індикативну сукупність тарифних квот для імпорту в Європейський Союз товарів українського походження (всього 36 товарних позицій ‑ зерно, м'ясо, мед тощо).
09 червня 2017 року Європейським Союзом видано пояснення за № Taxud.a.4 (2017) 3347841 (копія пояснення додається) для митних адміністрацій країн ЄС, яким прийнято рішення про застосування механізму підтвердження українського походження товарів, на які встановлено тарифні квоти, на підставі як сертифікатів з перевезення форми EUR.1 так і декларацій інвойсів, як передбачено статтями 16 та 22 Протоколу 1 «Щодо визначення Концепції «Походження товарів» і методів адміністративного співробітництва» до Угоди.
Відпустка та лікарняні для спрощенців
Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів (пункт 295.5 статті 295 Податкового кодексу України).
Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов'язковим доданням копії листка непрацездатності подається за заявою у довільній формі (підпункт 298.3.2 пункту 298.3 статті 298 Податкового кодексу України).
ЯК ОТРИМАТИ ІНДИВІДУАЛЬНУ ПОДАТКОВУ КОНСУЛЬТАЦІЮ.
Відповідно до статті 52 Податкового кодексу України за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації (далі – ІПК) з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС.
Нагадаємо, що ІПК за вибором платника податків надається в усній або письмовій формі.
Мирослав Продан: ДФС зацікавлена у впровадженні інноваційних підходів в адмініструванні податків
Державна фіскальна служба України активно переймає передовий досвід та паралельно напрацьовує власні шляхи вирішення проблем. Найважливішим для ДФС сьогодні є подальше активне вдосконалення адміністрування податкових та митних платежів у частині мінімізації ризиків їх несплати на основі аналізу фінансової та податкової звітності, опрацювання інформаційних баз даних. Про це заявив в.о. Голови ДФС Мирослав Продан під час відкриття Технічної сесії 21-ої Генеральної Асамблеї Внутрішньо-європейської організації податкових адміністрацій (ІОТА) на тему: «Руйнівні тенденції та нові бізнес-моделі: виклики та наслідки для податкової адміністрації 21-го століття».
За його словами, рівень розвитку IT-технологій в Україні дозволяє ДФС в автоматичному режимі аналізувати податкову інформацію, що дає змогу робити акцент лише на перевірках ризикових платників податків, контролювати трансфертне ціноутворення, моніторити on-line операції з використанням РРО, здійснювати поточний контроль за адмініструванням ПДВ.
Щодо оподаткування вартості напоїв, спожитих в офісі
Дохід, отриманий як додаткове благо, зокрема, у вигляді харчування, безоплатно отриманого громадянином, крім випадків, визначених Податковим кодексом України (далі - ПКУ), включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого громадянина (пп.«а» пп. 164.2.17 ст. 164 ПКУ).
Водночас, оподаткування доходів фізичних осіб, у тому числі одержаних у вигляді додаткового блага, згідно з положеннями ПКУ, розглядається лише у разі їх одержання безпосередньо конкретним платником податку.
Таким чином, вода, кава, чай, придбані за рахунок коштів роботодавця, що призначені для споживання в офісі будь-яким працівником та відвідувачем офісу, не може розглядатися як об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Повідомляти ДФС про прийняття учня на виробничу практику не потрібно
Держпраці зазначає, за виконані роботи учнями під час виробничого навчання чи виробничої практики юридичні та фізичні особи незалежно від форм власності здійснюють оплату праці відповідно до укладених із професійно-технічними навчальними закладами договорів про навчально-виробничу практику за фактично виконаний обсяг робіт. Нараховані учням кошти перераховуються на розрахунковий рахунок професійно – технічно навчального закладу (далі ПТНЗ) у встановленому порядку з метою виплати їм 50 % зарплати за проходження виробничого навчання та виробничої практики. Інші 50 % зарплати, нарахованої за час виробничого навчання і виробничої практики учням ПТНЗ, використовуються навчальним закладом для здійснення його статутної діяльності, зміцнення навчально-матеріальної бази, на соціальний захист учнів, проведення культурно-масової і фізкультурно-спортивної роботи.
На підставі вищенаведених норм законодавства фахівці Держпраці зробили висновок: трудові відносини із учнями ПТНЗ під час виробничого навчання або виробничої практики не виникають, оформлення трудових договорів не здійснюється, повідомлення ДФС не вимагається.
|
